(银行会计学)第九章第一节学习课程:联行往来的组织原则和管理体制

院校:商丘学院继续教育 发布时间:2019-11-08 15:03:13

    三、联行往来的组织原则和管理体制
   (一)联行往来的组织原则
   (1)既要有助于畅通汇路,加速资金周转,又要有利于中央银行同商业银行资金分开,强资金管理。
   (2)既要集中管理,又要分级管理。
   (3)既要简便适用,又要有利于严密监督。
   (二)联行往来的管理体制
    1.全国联行往来
    全国联行往来适用于全国范围内跨省、自治区、直辖市、计划单列市各行之间的资金账务往来。凡由各行总行发给全国联行行号和联行专用章的行处均可参加。按中国人民银行总行制定的全国联行往来制度办理,由各行总行负责监督结清。
    2.分行辖内往来
    分行辖内往来适用于同一省、自治区、直辖市、计划单列市内不同行处之间的资金账务往来。凡由分行发给分行辖内往来联行行号和分行联行专用章的行处均可参加。按分行辖内往来制度办理,由分行负责监督结清。
    3.支行辖内往来
    支行辖内往来适用于县(市)内不同行处之间的资金账务往来。凡由县支行发给支行辖内往来联行行号和专用章的行处均可参加,按支行辖内往来制度办理,并由支行负责监督结清。
    四、联行往来核算的基本形式
    联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要,采取不同的核算形式,处理不同性质的往来账务。目前,主要采取集中制和分散制两种核算形式。
   境内联行往来主要采取集中制核算形式,其特点是联行各行、处不以对方的名义开立账户,由总行集中开户,集中记账,集中对账、销账,对联行资金实行集中统一管理,账务由总行(或分行)监督管理。港、澳及国外联行往来主要采取分散制核算形式,其特点是各关系行之间,互以对方行的名义开立账户进行往来,直接寄送对账单对账、销账。集中制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用;而规模较小的商业银行以及信用社则采用分散制较合适些。
    两种核算形式各有利弊,应采用哪种核算形式,是由管理要求和技术设备条件两大因素决定的。与管理要求有关的因素有:管理体制、参加往来机构的多少、业务量大小、人员素质等;与技术设备条件有关的因素有:是人工操作还是使用电子计算机或卫星通讯网络,有无开通SWIFT系统等。以上这些因素不是一成不变的,因此联行往来核算形式也不是长期固定的,各个环节的处理手续会不断改进和完善。如何设计好联行往来的核算体系与形式是银行当局研究的重要课题。
    五、联行往来的风险防范措施
    联行往来资金数额巨大,风险也大。主要风险点包括:单人操作;印、押(压)、证、机管理测洞;账务核对不及时;盗用、挪用联行资金;大额资金汇划未办报批手续错账、乱账。防止联行往来风险发生的主要措施有:
    ①建立联行业务管理档案;②业务应由经办员、复核员、编押员三个岗位相互制约完成,不得混岗操作;③印、押(压)、证、机必须分管,并严格控制知押面;①业务清单等联行档案及数据备份应妥善保管;⑤定期、不定期对账,保证内外账一致;⑥准确使用会计科目;(②严防客户账、联行往来账余额透支。
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