2020年专升本(银行会计学)第九章第二节学习课程:全国电子联行往来业务

院校:洛阳理工学院继续教育 发布时间:2019-11-08 14:59:38

    第二节 全国电子联行往来业务
    一、电子联行往来的基本概念
    全国电子联行往来(简称电子联行),主要是指经中国人民银行总行核准、发有电子联行行每的银行之间,通过电子计算机同然和门高票通信技术进行异地结算和资金划战的账务往来。
    凡已经开通卫星通信的城市,参加同城票据清算的商业银行受理的异地汇划业务,均应在资金清算后、通过卫星通信办理;未参加同城票据清算的商业银行要理的异地汇划业务,应发时提交附近清算中心,尽量纳入电子联行往来处理;暂不具备条件进人电子联行往来处理的业务。金融机构必须在中国人民银行存教账户中留足备付金、如资金不足、应及时主动调度资金,不得透支中国人民银行存款账户。
    二、电子联行的基本做法
    金融机构受理异地汇划业务的银行,分别称汇出行和汇人行。中国人民银行转汇时,办理电子联行往来的行处,分别称为发报行和收报行。清算中心称电子转发行。金融机构办理汇出和汇人的资金,由于中国人民银行当即清算,做到汇划款项与资金清算同步。
    三、会计科目的设置
    联行会计科目是核算参加电子汇兑系统的联行机构之间往来款项,反映联行往来账务的工具,主要采用以下科目核算:代收业务记本科目的贷方,代付业务记本科目的借方;余额双方反映,不得轧差,间转发行要对后,在正常情况下,当日结平无余额。
   (二)“电子联行来账“科目
    代收业务记本科目的借方,代付业务记本科目的贷方:余额双方反映,不得轧差。同转发行对后,在正常情况下,当目结平无余额。
   (三)“电子清算资金往来”科目
    各清算分中心和总中心之间清算资金存欠时,用本科目核算,每日电子联行往账和来账科目余额分别对清后,应全额转入本科目,余额轧差反映。凭累计积数计算联行存欠利息,本科目不分年度,年终不通过分录结转下年新账。在中国人民银行会计报表全回正总后,本科目借贷余额应相等。
   (四)会计凭证
   (1)电子联行往账代收或代付消单务一式两联,第一联同有关的划凭证一起,作该金机构往来科目凭证附件,第二联作患子联行往账科目凭证。
   (2)电子联行来账代收或代付消单各一武三联。第一联收报行作电子联行来账科目凭证爬件,第二联收报行作有关金融机构往来科目凭证附件,第三联交汇入行。
                                                                                       (本文原创:转载未经许可将追责)