徐州工程学院成考函授招生报名-（银行会计学）第七章第四节学习课程:定期储蓄存款业务的核算
院校：徐州工程学院继续教育
发布时间：2020-02-07 15:21:52
二、定期储蓄存款业务的核算
定期储蓄存款是一种约定存款期限，到期支付本金和利息的储蓄存款。定期储蓄存款按存取方式的不同分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等几种形式。
（一）整存整取定期储蓄存款的核算
整存整取定期储蓄存款是指一次存人本金，约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款。一般50元起存，多存不限，存期分别为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等六个期限档次。
1.整存整取开户的处理
储户申请开户时，应填写“整存整取定期储蓄存款开户单”，开户单内容包括：姓名、存入金额、期限、合法证件的名称种类、联系方式等内容，填好后连同现金及身份证件交银行经办员，经办员点收现金并审核开户书无误后，填写一式三联“整存整取定期储蓄存单”，第一联代现金收入传票，第二联存单加盖业务公章后交储户收执，第三联作分户卡片账留存。会计分录为：
借：现金
贷：定期储蓄存款一一整存整取×X户
凭印鉴（密码）支取的还应在卡片账上加盖预留印鉴或预留密码，并登记“定期储蓄存款开销户登记簿”。
2.整存整取支付的处理
（1）到期和过期的支取。储户持到期或过期存单取款时，银行经办人员应先抽出该户卡片账与存单核对。如凭印鉴（密码）支取的，还应核对印鉴（密码），经审核无误后，加盖“结清”戳记，再按原定存期及利率计算出利息，填入存单及卡片账有关栏内，并抄列利息清单，然后以存单代现金付出传票，将所取本息及利息清单交储户，同时销记开户登记簿。其会计分录为：
借：定期储蓄存款一整存整取××户
利息支出一一定期储蓄利息支出户
贷：现金
（2）提前支取。储户要求提前支取存款时，应提供本人身份证件，经银行审核无误，在存单背面注明证件名称及号码，以备查考，并在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记。按提前支取的规定计付利息，其余手续与到期支取相同。
3.整存整取存款利息的计算
整存整取存款利息一般采用逐笔计息法计息。计息公式与本章第三节单位定期存款利息计算相同。凡1993年3月1日前存入的整存整取定期存款，在原定存期内如遇利率调整，当利率调低时按原定利率计息，当利率调高时，按新利率计息，即分段计息。对于1993年3月1日后存人的整存整取定期存款的利息计算按以下办法执行：
（1）到期支取。整存整取定期储蓄存款在原定存期内，不论利率调高或调低，均按存单开户日公告的相应定期储蓄存款利率计付利息。
（2）逾期支取。整存整取定期储蓄存款逾期支取的，其原定存期部分，按到期支取计息方法计息，其超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付
（3）提前支取。未到期的整存整取定期储蓄存款，全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取的，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其未提前支取部分，仍按原存单所定利率计付利息。
【例7-2】储户吴某于2014年3月10日持2012年2月20日存入的2年定期整存整我有单全额10000元，来行办理支取业务。2年期整存整取利率4.15%，当日活期存教利人0.35%。计算应付利息及代扣缴利息税。
到期利息：10000×2×4.15%=830（元）
逾期利息：10000×18×（0.35%÷360）=1.75（元）
笔定期存款应付利息为831.75元。
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