2020年专升本银行会计学专业学习课程-第十四章第一节-年度决算日的工作

院校:浙江科技学院 发布时间:2019-11-07 12:32:06

    年度决算日12月31日,银行除了处理当日业务、轧平账务外,还要着重做好以下工作:
   (一)全面核对账务
    12月31日银行照常营业,该天发生的账务应于当日全部处理完毕,收到的联行报单或同城交换的票据在当日处理完毕,核实本年及第四季度应交税金,于当日办理转账手续;与中央银行、同业银行及系统内各行的各种往来划款须当日结清,不得跨年。在全面处理账务后,应将各科目总账与明细账、登记簿进行全面核对,做到账账相符,以确保年度决算报表数字的准确性。
   (二)检查各项库存
决算日对外营业终了,各行处主管领导和有关人员应对现金、金银、外币以及其他重要有
价单证等各项库存,进行全面检查盘点,保证账实、账款相符。
   (三)计算外汇汇免损益
在决算日,应将各种外币买卖账户余额,按照决算日外币牌价折成人民币,并计算出外汇汇免损益。
   (四)结转本年利润
    根据损益类各收入科目的分户账余额,按户编制借方传票,与“本年利润”科目的贷方对转;根据各支出类科目的分户账余额,按户编制贷方传票,与“本年利润”的借方对转。各收入科目和各支出科目结转完毕,除“本年利润”科目外,损益类各科目年末无余额。如果“本年利润”科目余额在贷方,即为全年的利润,否则为全年的亏损。然后再将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
   (五)办理新旧账簿的结转
    决算日全部账务核对相符并结转损益后,应办理新旧账簿的结转,结束旧账,另立新账,保证新年度银行业务的正常进行。
    1.总账的结转
    总账每年更换一次。年度终了,总账各科目全部结转新账。新账页的日期应写新年度1月1日,摘要栏加盖“上年结转”戳记,旧账余额过入新账的“上年余额”栏内。
    2.一般分户账的结转
    一般分户账指甲种账和乙种账。在结转时,应先在旧账页的最后一行余额下加盖“结转下年”戳记,然后将旧账余额过入新账页。并在新账页的日期栏写新年度1月1日,摘要栏加盖“上年结转”戳记。对旧账已结清的账户,在该账页最后一行的下面划一道红线,并加盖结清戳
    3.销账式分户账的结转
    销账式分户账指银行的丙种账。先在旧账页未销各笔的销账日期栏内加盖结转下年戳记,然后将未销各笔逐一过入新账页,并结出余额,在摘要栏内加盖上年结转戳记,并注明原发生日期,记账日期栏内一律填写新年度1月1日。
    4.各种登记簿的结转
    银行的各种表外科目及其他业务登记簿,年终结转时要区别不同情况来办理。按年度设立的各种登记簿需要比照分户账的结转方法结转,不需要划分年度的流水账性质的登记簿不需要结转,下年度可以继续使用。
                                                                               (本文原创:转载未经许可将追责)