(银行会计学)第九章第一节学习课程:联行往来的核算

院校:黑龙江大学研究生培训 发布时间:2019-11-08 15:01:15

    八、联行往来的核算
   (一)全国联行往来的核算
    1.发报行的核算
    发报行是联行业务发生行,它的任务是正确及时地向收报行填发报单,按规定向电子计算中心编报往账报告表。做好发报行工作,是保证联行往来正确进行的基础。
   (1)正确编制联行报单。联行业务发生后,银行除应登记有关账户外,作为联行业务的发生行,还要根据代收、代付业务性质编制借方或贷方报单,并根据客户要求确定寄递方式是邮划还是电划。对于划出款项业务(代收业务),需填写贷方报单,编写如下会计分录:
    借:活期存款一—付款人户
    贷:联行往账(联行存放款项)
    划入业务(代付业务),应填制借方报单,会计分录如下:
    借:联行往账(存放联行款项)
    贷:活期存款一—收款人户
   【例9-1】某经办行接到开户单位交来的银行汇票及送款单,金额28000元。审核无误后,第一联送款单退还客户。然后填制联行借方报单,并根据汇票及送款单办理转账手续,编制如下会计分录:
    借:联行往账(存放联行款项)28000
    贷:活期存款——收款人户28000若收到客户交来的信汇凭证一份,金额10000元,审核无误后,填发邮划贷方报单,转账
    会计分录如下:
    借:活期存款——汇款入户10000
    贷:联行往账(联行存放款项)10000
   (2)报单的审核和寄发。报单填毕,需严格审核每项具体内容是否正确、齐全。核对无误后,第一联报单及有关凭证和附件一并寄往收报行,如系电划则应及时拍发电报。
   (3)联行往账报告表的编制。作为发报行对总行电子计算中心的专用报表,发报行每日营业终了(或定期),根据第二联报单按借方、贷方编制往账报告一式两份,一份连同第二联根单一并寄给各行总行电子计算中心,另一份往账卡片备存保管。
   (4)联行往账的结束工作。每日营业终了,发报行将留存的往账卡片(代分户账)按借方、贷方分别加计总数。编制往账科目转账借方、贷方传票,再根据传票编制往账科目日结单,据以登记总账,结出余额,同往账报告表余额相核对,并将往账卡片整理好,附往账报告表,定期装订保管。
                                                                                        (本文原创:转载未经许可将追责)