金陵科技学院函授专业授课方式-(银行会计学)第七章第二节学习课程:存款账户的管理
院校:延安大学
发布时间:2020-02-07 15:31:26
第二节 存款账户的管理
一、存款账户的种类
存款账户是在会计科目下,按存款户或存款种类进行具体分类的名称,是银行办理信。结算、现金出纳、储蓄业务,反映存款人经济活动的工具。按存款户性质不同可分为单位账户和个人储蓄存款账户。
(一)单位存款账户
根据银行账户管理办法规定,单位存款账户按用途可分为四类,各单位可根据经营活动和资金流动需要,申请开立。
1.基本存款账户
基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、零星开等现金的支取以及结算业务中资金的收付,只能通过该账户办理。凡符合开户条件的单位身可按规定在当地一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
2.一般存款账户
一般存款账户是存款人在基本账户外,为满足和适应向多家银行借款的需要,在其他借款银行的营业机构开立的存款账户。存款人可通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能养理现金支取。
3.临时存款账户临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人可通过本账户办理辖账结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。
4.专用存款账户
专用存款账户是存款人因特殊业务需要而开立的限定了资金来源和用途的账户。该账户专门办理特定用途资金的收与付。
(二)个人储蓄存款账户就
个人储蓄存款账户可分为活期储蓄存款户和定期储蓄存款户。活期储蓄存款户又分为存折户和支票户两种形式,定期储蓄存款户又包括整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、激育储蓄等多种类型。商业银行应根据客户申请为储户开立账户,并根据存款期限长短、存款种类设置明细账户加以核算,保护银行和存款人的合法权益。
二、存款账户的开立
(一)单位存款燃户的开立
1.基本存做照户的开立
下列存款人可以申请开立基本存款账户;企业法人,企业法人内部独立核算单位;实行财政预算管理的行政机关,事业单位;县团级(含团级)以上军队、武警部队及分散执助的支(分)队;外国驻华机构;社会团体、民办非企业组织,异地常设机构;个体工商户,居委会、村委会、社区委员会;其他组织。开立基本存款账户时,存款单位须填写开户申请书,向开户银行提出开户申请,同时出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照正本”,有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等有效法律证明文件之一。
2.一般存款账户的开立
下列情况下,存款人可以申请开立一般存款账户:在基本存款账户以外的银行取得借款的;与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位金到市多存款人开立一般存款账户时应提出开户申请,同时提供借款合同或同意其附属非独立核算单位开户的证明。
3.临时存款账户的开立
下列情况下,存款人可以申请开立临时存款账户:外地设立临时机构;外地临时经营活动需要;注册验资。存款人开立临时存款账户时应提出开户申请,同时提供当地工商行政管理机关核发的临时执照或当地有权部门同意设立外来临时机构的批文。
4.专用存款账户的开立
列资金,存款人可以申请开立专用存款账户:基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金;粮棉油收购资金;证券交易结算资金;期货交易保证金;信托基金;金融机构存放同业资金;政策性房地产开发资金;单位银行卡备用金;住房基金;社会保障基金;收入汇缴资金和业务支出资金;党团工会设在单位的组织机构经费;其他需要专项管理和使用的资金。存款人申请开立专用存款账户时,应提供经有权部门批准立项的文件或国家有关的文件规定。
(二)个人储蓄存款账户的开立站的色业第市成活的施个人储蓄存款账户的开立应由储户提出申请,同时提供有效身份证件,以真实姓名为储户开立,并根据存款期限长短、存款类型设置明细核算账户。
三、对存款账户的管理
中国人民银行负责监督、检查银行存款账户的开立和使用,对其实施监控和管理,对存款人,商业银行违反结算账户管理规定的行为予以处罚,负责存款账户开立登记证的管理。商业银行负责所属营业机构存款账户开立和使用的管理,纠正违法行为,明确专人负责存款账户的开立、使用、撤销,建立银行存款账户管理档案,对已开立的单位存款账户实行年检制银行机构为单位存款人开立存款账户,应与存款人签订结算账户管理协议,明确双方的权利与义务,保管好存款人预留的签章卡片及开户证明文件。开户实行双向选择,存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人,任何单位和个人不得干预存款账户的开立与使用。实行开户许可证制度和开户申报制度,存款人开立基本存款账户,应提交由中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证,银行对存款人开立或撤销账户,必须向当地人民银行分支机构申报;存款人应保证账户内有足够资金以备支付,存款人账户只能办理本身的业务活动,不允许出租和转让他人,否则银行可按规定处以罚款。
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