2020年专升本（银行会计学）第七章第四节学习课程-零存整取定期储蓄存款的核算
院校：南京师范大学
发布时间：2020-02-07 15:16:56
（二）零存整取定期储蓄存款的核算
零存整取定期储蓄存款是每月存款金额固定，分次存入，到期一次支取本息的定期储蓄存款。5元起存，存期分1年、3年、5年，要求每月存入一次，中途如有漏存，应在下月补存，未补存者，到期支付时按实存金额和实际存期计算利息。
1.零存整取开户与续存的处理
零存整取储户申请开户时，应填写“零存整取定期储蓄存款凭条”，连同存入的现金及身份证件一并交经办员，经办员审查凭证并点收现金无误后，登记开销户登记簿，开立账户和存折，存折交储户收执。以存款凭条代现金收入传票，其会计分录为：
借：现金
贷：定期储蓄存款一—零存整取××户
储户按月续存时，经办员收款并以存折与分户账核对相符，登记账折，其余处理手续与开户时基本相同。
2.零存整取支取的处理
（1）到期或过期支取。储户将存折交经办员，经账折核对无误后，按规定计算利息，填列利息清单，在存折和分户账上加盖支付日期和“结清”戳记及名章，注销存折，销记开户登记簿。经复核无误后，按本息配款交储户，其余处理与整存整取定期储蓄存款到期支取相同。以存折代现金付出传票，其会计分录为：
借：定期储蓄存款—零存整取××户
利息支出一一定期储蓄利息支出户
贷：现金
（2）提前支取。储户应交验本人身份证，经办员审查无误，办理提前支取手续。按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余处理手续与到期支取相同。零存整取只能全部提前支取，不能部分提前支取。
3.零存整取利息的计算
零存整取储蓄存款利息计算一般采用以下两种方法：
（1）月积数计息法。这种方法根据存款分户账每月余额累加计算出月积数，再用累计月月利率，即为应付利息。适用于存期内有漏存的零存整取储蓄存款利息计算。
（2）固定基数计息法。这种方法是以每月存入1元，存满所定期限，到期按规定月利率计算出应支付的利息作为基数，然后再乘以存款余额，即为应付利息。适用于每月存入固定金额，中途无漏存的零存整取储蓄利息计算。其计算公式如下：
固定基放应付利息=1元本金×平均存期×月利率
应付利息=固定基数应付利息×存款金额
平均存期根据等差数列求平均值的方法计算，公式为：
平均存期=（首月十来月）+2
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