(银行会计学)第九章第二节学习课程:收报行的处理

院校:华侨大学研究生培训 发布时间:2019-11-08 19:20:21

   (四)收报行的处理
    收报行是电子联行的受理行。当收到电子联行来账信息时,经审核无误,向转发行发送收电回执,并按汇入行打印电子联行来账清单或来账补充报单,一式三联,编制划收、划付凭证,或通过同城清算进行账务处理。代收业务的会计分录如下:
    借:电子联行来账
    贷:××银行存款
    如系代付业务,会计分录方向相反。
    转账后,在清单第三联上加盖转讫章和有关人员名章,连同补充报单第二、第三联转交汇入银行,第一联作传票附件。每日营业终了,收报行通过转发行的来账结束包,对清当目来账后,即根据当日电子联行来账累计收到数和转账数,打印电子联行来账日结表。凭转账数编制转账传票,将电子联行来账科目余额转入电子清算资金往来科目。代收业务分录如下:
    借:电子联行资金往来
    贷:电子联行来账
    如系代付业务,会计分录方向相反。
   (五)汇入行的处理
    汇入行接到收报行转来的电子联行来账清单,审核无误后,自行编制传票进行账务处理。
    代收业务的会计分录如下:
    借:存放中央银行款项
    贷:活期存款一—汇款人户
    如系代付业务,会计分录方向相反。
    本章小结
    网一银行系统各行、处之间彼此互称联行。联行之间发生国内外支付结算业务,友内部资全调拨而引起的资金账务往来称之为联行往来。联行往来具有以下特点:在银行各项业务中具有特殊的地位;既执行会计基本制度,又执行联行往来制度;联行往来核算划分往账和来账两大系统;联行往来关系的实质是联行之间的使权债务关系;联行往来核算与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行,联行往来核算有一套完善的安全控制措施和工具;有独特的联行往来处理基本原理。联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要,采取不同的核算形式,处理不同性质的往来账务。目前,主要采取集中制和分散制两种核算形式。
    全国联行往来的基本做法是直接往来;分别核算;逐笔核对;划分年度,查清来达,射平账联行往来的核算分为全国联行往来的核算和分行辖内往来的核算。全国电子联行往来(简称电子联行),主要是指经中国人民银行总行核准、发有电子联种行号的银行之间,通过电子许算机网络和卫星通信技术进行异地结算和资金则载的账务在来。中国人民银行特汇时,办理电子联行往来的行处,分别你为发报行和散极行。清算中心称电子转发行。
    关键术语
    联行往来    发报行    收报行    总行电子计算中心    电子联行往来    汇入行   汇出行
    思考练习题
    1.什么是联行往来?联行往来有哪些类型和特点?
    2.简述全国联行往来中发报行、收报行及总行电子计算中心的监督核算工作。
    3.阐述全国联行往来划清年度和查清未达账项的核算方法。
    4.分、支行辖内往来的基本做法与全国联行往来基本做法有什么异同之处?请分别阔
    5.简述电子联行往来的基本概念、基本做法和会计科目种类。电子联行往来与手工操作系统对比,有什么异同?