商业银行财务分析是指以财务报表和其他资料为依据,采用专门的分析方法,对商业银行
的财务能力和各种财务关系进行评价、衡量、预测和协调的管理活动。
按照分析主体分类,财务分析有内部分析和外部分析两种;按照分析的方法分类,有纵向
分析和横向分析两种。
财务分析方法有比较分析法和因素分析法两种。比较分析法是对彼此有联系的经济指养直接进行对比,测试它们之间的差异,用以评价财务活动好坏的方法,是最基本的分析方法;因素分析法依据分析指标与影响因素的关系,从数量上确定各因素对指标的影响程度。资产负债表分析主要为风险水平分析,衡量风险水平的财务比率可以划分为四类:资本风险比率、利率风险比率、信用风险比率和流动性风险比率。
利润表分析用来分析商业银行的盈利能力,需要结合资产负债表进行。常用指标有银行利润率、成本收入比率、资产利润率、资本利润率、银行净利差率、非利息净收入率、普通股每股收益、普通股每股股利、市盈率。
现金流量表分析就是对现金流量表所提供的有关数据进行比较、分析、研究,了解银行一定时期现金流入、流出、净流量的分布状况,揭示其形成的原因,便于决策人及时采取有效措施优化现金结构。
关键术语
财务分析 比较分析法 因素分析法 连环替代法 差额计算法
思考练习题
1.财务分析方法主要有哪几种?说明连环替代法的计算程序。
2.资产负债表分析中衡量流动性风险的指标有哪些?说明其计算公式。
3.利润表分析中衡量获利能力的指标有哪些?说明各项指标的含义。
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