2020年专升本银行会计学专业学习课程-第十六章第二节-信用风险比率

院校:西藏农牧学院继续教育 发布时间:2020-02-03 12:55:07

    银行的信用风险是指银行贷款或投资的本金、利息不能按契约得到偿付的风险,银行的
主要资产和收入来源是各类金融债权,信用风险对其经营业绩影响很大。根据《商业银行风险
陈管核心指标(试行)》的规定,衡量信用风险的指标主要有以下五项;
   (-)不良资产率
    不良资产率为不良信用风险资产与信用风险资产之比,不应高于4%,其计算公式为,
    不良资产率画不良信用风险资产/信用风险资产 100% 
    信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产,主要包括:各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资,应收利息、其他应收款,承诺及又有负债等。 
    不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。
   (二)不良贷款率
    不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比,不应高于5%,其计算公式为: 
    不良贷款率-(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100%
    正常类贷款定义为借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿题。
    关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影向的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无去足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无 去足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有 可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后,其后三类贷款合计为不良贷款。
    各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产,主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。
   (三)单一集团客户授信集中度
    单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比,一般不应高于15%,其计算公式为:
    单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额×100%
    最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额,授言是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金,或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任作出的保证,包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务,以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。
    (四)单一客户贷款集中度
    单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比,一般不应高于10%.其计算公式为:
    单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额× 100% 
    最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的总额。
    客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。
   (五)全部关联度
    全部关联度为全部关联方授信与资本净额之比,一般不应高于50%.其计算公式为: 
    全部关联度=全部关联方授信总额/资本净额×100%
    全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额,扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。
                                                                                (本文原创:转载未经许可将追责)