银行会计学专业学习课程-第十章第三节-汇出地、汇人地均为单设机构的核算

院校:西安石油大学研究生培训 发布时间:2019-11-06 11:30:00

   (四)汇出地、汇人地均为单设机构的核算
    汇出地和汇人地均为单设机构地区是指汇出地和汇人地均未设其他系统的很行机构,一般是乡、镇所在地银行的基层处所。在这种情况下,办理异地跨系统汇划款项时,应采取“先直后横再直”的方式转汇。即要就近选择设有双系统银行机构的第三地为中转站,先由汇出行凭客户提交的结算凭证填制本系统联行报单,通过联行往来将款项划至中转站地区的本系统联行机构(代转行),代转行收到并审核无误后,直接通过同城票据交换,将款项划转至中转站地区的汇人行系统的联行机构(转汇行),转汇行收到本地区跨系统代转行划转的款项,审核无误后,填制本系统联行报单,通过联行往来将款项划转汇入行,由汇入行为收款(或付款)单位户人账。其核算程序图10-3所示。
    1.汇出行的核算
    汇出行发生业务后,凭客户提交的汇款凭证填制本系统联行报单,通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地区的本系统联行机构(代转行)。划收款项的会计分录如下:
    借:活期存款——付款人户
    货:清算资金往来(或本系统联行科目)
    如系划付款项,会计分录相反。
    2.代转行的核算
    代转行收到本系统联行汇出行划来的联行报单及汇划凭证,经审查无误,直接通过同城票据交换,向转汇行办理转划。划收款项的会计分录如下:
    借:清算资金往来(或本系统联行科目)
    贷:同业存放款项——××银行户
    或;同城票据清算(票据交换地区)
    如系划付款项,会计分录相反。
    3.转汇行的核算
    转汇行收到本地区跨系统代转行划转的汇划凭证,经审查无误,即通过本系统联行或电子汇划清算系统划转汇人行。划收款项的会计分录如下,
    借:存放同业款项——××银行户
    或:同城票据清算(票据交换地区)
    贷:清算资金往来(或本系统联行科目)
    如系划付款项,会计分录相反。
    4.汇入行的核算
    汇入行收到本系统联行报单和汇划凭证,经审核无误后办理转账。划收款项的会计分录如下:
    借:清算资金往来(或本系统联行科目)
    贷:活期存款一—收款人户
    如系划付款项,会计分录相反。
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