7.1.3 财务分析报表
(1)现金流量表
现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支,用以计算各项动态和静态评价指标,进行项目财务盈利能力分析。现金流量表分为:
1)项目投资现金流量表
该表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。对于新设法人项目,该表不分投资资金来源,以全部投资作为计算基础,用于计算项目投入全部资金的财务内部收益率、财务净现值及项目静态和动态投资回收期等评价指标,考察项目全部投资的盈利能力,为各个投资方案(不论其资金来源及利息多少)进行比较建立共同基础。
2)项目资本金现金流量表
用于计算项目资本金财务内部收益率。
3)投资各方现金流量表
用于计算投资各方财务内部收益率。
(2)利润与利润分配表
反映项目计算期内各年的营业收入、总成本费用、利润总额等情况以及所得税后利润的分配,用以计算总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。
(3)财务计划现金流量表
反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的资金流入和流出,用于安排资金使用计划,计算累计盈余资金,分析项目的财务生存能力。
(4)资产负债表
用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系,计算资产负债率。
(5)借款还本付息计划表
用于反映项目计算期内各年借款本金偿还和利息支付情况,计算偿债备付率和利息备付率等指标。财务分析报表与评价指标之间的关系,见表7-1所列。
在财务评价过程中,工程经济分析人员可以根据项目的具体情况和委托方的要求对评价指标进行取舍。 (本文原创:转载未经许可将追责)