商业银行经营管理的目标是实现股东财富最大化，与般的企业相比，商业银行作为特殊的金融企业具有自己的特点。商业银行股东财富最大化目标的实现程度取决于持有的资产的盈利水平和风险程度的大小。一般说来，资产的盈利水平越高，相对应的风险也越大。因此商业银行在一定盈利水平上的风险越低，其股票的价值就越大；在一定风险水平上的盈利水平，越低，其股票的价值越小。因此，盈利能力和风险水平是商业银行财务分析的重点内容，另外，商业银行的盈利能力和风险水平是从事各种经营管理活动的结果，从财务指标入手分析商业银行经营活动，有助于深入了解盈利能力和风险形成的原因，为改进经营管理活动提供指南，因此经营特点分析也是商业银行财务分析的重点内容。

   (一)盈利能力分析

    盈利能力是商业银行综合运用各类资产获取利润的能力，是商业银行经营是否成功的重要标志。稳定的、较强的盈利能力是管理良好、经营有方的重要表现。盈利能力分析为投资者、债权人和其他相关利益集团的投资、经营决策提供重要的参考。

   (二)风险水平分析

    作为金融企业，商业银行的经营活动容易受到国家、地区和国际宏观经济、金融政策、环境

和法规等多种因素的影响，商业银行的资产价值也可能随着利率、汇率和客户经营条件环境的变化而变化。分析商业银行的风险水平，可以帮助商业银行管理层、所有者、债权人及时了解风险管理能力和成效，及时采取有力措施控制风险，在一定的盈利水平上努力降低风险。同时，也可以帮助商业银行监管机构及时采取监管措施，避免商业银行陷入经营困难，引发金融危机。

   (三)经营情况分析

    商业银行传统的经营活动主要是资产业务和负债业务。商业银行通过负债业务吸收公众和单位存款，为资产业务提供资金来源。同时办理资产业务向各类企业、机构、个人发放各类贷款，形成商业银行主要收入来源。近年来商业银行加大了中间业务等新兴业务的关注和投人，从财务指标的角度分析商业银行的经营特点，可以定量地分析商业银行资声、负债和中间业务发展现状和规律，了解商业银行经营管理活动与盈利水平和风险水平的逻辑关系，有助于商业银行提高和完善经营管理水平。

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